Recibir una herencia del extranjero mientras se reside en España puede ser un proceso complejo, que implica una serie de obligaciones fiscales y trámites específicos. En este artículo, exploraremos en detalle las consideraciones fiscales, los impuestos aplicables y las normativas relevantes para los residentes en España que reciben herencias internacionales.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) ¿Cómo se aplica con herencias internacionales?
En primer lugar, es fundamental comprender el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Según la legislación española, los residentes en España están sujetos al ISD por obligación personal, lo que significa que deben pagar impuestos sobre cualquier herencia recibida, independientemente de dónde se encuentren los bienes heredados. Esto puede incluir propiedades inmobiliarias, cuentas bancarias, inversiones u otros activos ubicados fuera del país.
Sin embargo, existen excepciones a esta regla general. Si hay un Convenio Internacional para evitar la doble imposición (CDI) entre España y el país de origen de la herencia, pueden aplicarse disposiciones especiales. Actualmente, España tiene CDI en materia de sucesiones con Francia, Grecia y Suecia.
Legislación y tratados internacionales
La legislación aplicable a las herencias internacionales se rige por el Derecho Internacional Privado. Esto significa que se deben considerar:
- Las leyes del país de origen del fallecido.
- Las regulaciones del país donde se encuentran los bienes heredados.
- Las normativas del lugar de residencia del causante.
En el caso de la Unión Europea, las herencias entre países miembros se rigen por el Reglamento Europeo de Sucesiones Internacionales. Este reglamento permite a la persona que vive en el extranjero elegir la legislación que se aplicará en su testamento.
Impuestos a pagar en España
Al recibir una herencia del extranjero en España, los residentes deben pagar diversos impuestos. Esto incluye el ISD, la Plusvalía Municipal (si se heredan inmuebles) y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) si se obtiene una ganancia patrimonial con la herencia.
Modelo 720 y plazos de declaración
La declaración de una herencia del extranjero debe realizarse a través del Modelo 720, una declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero. El plazo para liquidar la herencia es de 6 meses desde el fallecimiento del causante, con la posibilidad de solicitar una prórroga de otros 6 meses.
Doble imposición y deducciones
Para evitar la doble imposición, es importante verificar si se han pagado impuestos en el país de origen de la herencia. En caso afirmativo, se puede solicitar una deducción en los impuestos españoles por doble imposición internacional. Esto se puede hacer de acuerdo con el artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (LISD).
Convenios de doble imposición
Los convenios firmados por España con otros países pueden afectar a la tributación de herencias internacionales. Estos acuerdos tienen prioridad sobre la normativa interna de cada país y pueden proporcionar ventajas fiscales para los contribuyentes.
Recibir herencias internacionales mientras se reside en España implica una serie de obligaciones fiscales y trámites específicos. Es crucial comprender la legislación aplicable, los impuestos a pagar y las posibles deducciones disponibles para garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales y evitar problemas legales en el proceso de heredar bienes internacionales.
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