La residencia fiscal es un concepto clave en el ámbito tributario español que determina las obligaciones fiscales de una persona en el país. En Sánchez Garrido Abogados entendemos la importancia de comprender este concepto y sus implicaciones legales. En este artículo, te proporcionaremos una guía detallada sobre cómo determinar si eres residente fiscal en España y qué impuestos debes pagar en función de tu residencia fiscal.
¿Cómo saber si soy residente fiscal en España?
Según la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y otras normativas fiscales en España, una persona física se considerará residente fiscal en España si cumple con alguna de las siguientes condiciones:
- Permanencia en España por más de 183 días al año: Si durante el año natural una persona pasa más de 183 días en territorio español, se considerará residente fiscal en España. Es importante tener en cuenta que estas estancias no necesitan ser consecutivas, y se incluyen los días de llegada y salida del país, así como las ausencias esporádicas, por ejemplo, por vacaciones o por trabajo.
- Núcleo principal de actividades económicas en España: Si una persona tiene su núcleo principal o base de actividades o intereses económicos en España, ya sea directa o indirectamente, también se considerará residente fiscal en el país, aunque no permanezca ningún día en territorio español. Esto se refiere al lugar donde se concentran la mayoría de sus inversiones y actividades económicas.
- Residencia habitual del cónyuge e hijos menores: Se presumirá, salvo prueba de lo contrario, que una persona tiene su residencia habitual en España si su cónyuge no está separado legalmente y sus hijos menores de edad que dependan de él residen habitualmente en España.
Es importante destacar que estas condiciones son acumulativas, es decir, una persona puede ser considerada residente fiscal en España si cumple con cualquiera de las tres condiciones mencionadas.
Cómo se calculan los 183 días en España
El cómputo de los 183 días en España puede generar algunas dudas. Según el Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC), se considera día de permanencia todo aquel en el que haya presencia física durante algún momento del día en territorio español. No se exige un número mínimo de horas ni la pernocta en España para su cómputo.
Además, el TEAC establece que, si una persona tiene una estancia en el extranjero en el mismo día en que se conoce que ha habido presencia certificada en España, se computa como un mismo día que cuenta dos veces: uno como día de permanencia en España y otro como día de permanencia en el otro país.
Implicaciones de ser residente o no residente fiscal en España
Las implicaciones de ser residente o no residente fiscal en España son significativas en términos de obligaciones fiscales:
– Residente fiscal en España: Estará sujeto a la «Obligación Personal» y tendrá la obligación personal de declarar y pagar impuestos sobre todos los ingresos y ganancias obtenidos tanto dentro del territorio español como en cualquier otro lugar del mundo. Esto podría llevar a una carga tributaria más alta para el contribuyente.
– No residente fiscal en España: Para aquellos que no son residentes fiscales en España, estarán sujetos únicamente a la «Obligación Real» y solo tributarán por los ingresos y activos que posean en territorio español. Se excluyen los ingresos generados en otros países.
Además, determinándose que la residencia fiscal se ubica en España, ha que tener en cuenta que la Ley de Financiación de las Comunidades Autónomas sí define cómo determinar en qué Comunidad Autónoma es residente un individuo, estableciéndose que el principal centro de intereses será aquella Comunidad Autónoma en la cual se obtenga la mayor parte de rendimientos derivados del trabajo, el capital inmobiliario y las ganancias patrimoniales derivadas de inmuebles, así como de actividades económicas.
En resumen, es fundamental comprender las reglas que determinan la residencia fiscal en España y sus implicaciones para cumplir con las obligaciones fiscales de manera adecuada. La definición legal es insuficiente para abarcar multitud de casos concretos, y las interpretaciones de tribunales administrativos y ordinarios y de la Dirección General de Tributos de las normas de determinación de la residencia fiscal son generalmente extensivas. Esto resulta especialmente peligroso para aquellos contribuyentes que, por vivir en un país sin convenio de doble imposición, no tienen la protección de una regla de desempate.
Si necesitas asesoramiento específico sobre tu situación fiscal, te recomendamos buscar el apoyo de un asesor fiscal experto. En Sánchez Garrido Abogados, estamos aquí para ayudarte en todo lo relacionado con la residencia fiscal en España.
